Rechtsform in der Gastronomie: Einzelunternehmen, GbR, UG oder GmbH?

Welche Rechtsform zu deinem Restaurant passt, was sie wirklich an Haftung, Steuern und Aufwand bedeutet und warum die GmbH dich oft weniger schützt, als du denkst

Ein Gründer sitzt bei uns am Tisch und sagt: „Ich mache eine GmbH. Dann bin ich auf der sicheren Seite.“ Zwei Wochen später ruft er an. Die Bank gibt den Kredit nur gegen seine persönliche Bürgschaft. Der Verpächter will auch eine. Und der Getränkelieferant liefert nur gegen Vorkasse. „Wofür habe ich dann die GmbH?“

Die Frage ist berechtigt. Die Rechtsform ist eine der ersten Entscheidungen bei der Existenzgründung in der Gastronomie, und eine der am häufigsten falsch verstandenen. Viele wählen die GmbH, weil sie nach Sicherheit klingt. Andere bleiben beim Einzelunternehmen, obwohl ihr Betrieb längst zu groß dafür ist. Und Paare und Freunde gründen eine GbR, ohne zu wissen, dass sie eine ist.

Vorweg: Die beste Rechtsform für Gastronomie gibt es nicht. Es gibt die passende. Sie hängt davon ab, ob du allein gründest, wie viel du verdienen wirst, was im Betrieb bleibt und wie viel Risiko du trägst. In diesem Beitrag gehen wir jede Rechtsform durch, die in der Gastronomie vorkommt: Einzelunternehmen, GbR, UG, GmbH und GmbH & Co. KG. Mit Entscheidungsbaum, Haftungscheck, Steuervergleich und drei Fällen aus der Gründungsberatung.

Welche Rechtsform passt zu einem Restaurant?

Für die meisten Gründer, die allein ein Restaurant, Café oder einen Imbiss eröffnen, passt am Anfang das Einzelunternehmen. Wer zu zweit gründet, braucht eine GbR mit Gesellschaftsvertrag. Die GmbH oder UG lohnt sich vor allem bei hohem Gewinn, der im Betrieb bleibt, bei Partnern mit Kapital, bei großen Investitionen oder hohen Haftungsrisiken. Mit Immobilie kommt die GmbH & Co. KG ins Spiel.

Der Entscheidungsbaum zur Rechtsform in der Gastronomie ist eine grobe Orientierung. Er zeigt die drei Fragen, die in der Gründungsberatung fast immer am Anfang stehen. Erstens: Gründest du allein oder mit anderen? Zweitens: Wie hoch wird der Gewinn realistisch, und bleibt er im Betrieb? Drittens: Wie groß ist das Risiko, das du privat nicht tragen willst?

Was nicht im Baum steht, aber oft entscheidet: Was verlangen Bank und Verpächter? Was kostet die Buchhaltung? Und was passt zu deinen Plänen in fünf Jahren? Ein Café, das ein Café bleiben soll, braucht eine andere Rechtsform als ein Konzept, das in drei Jahren drei Standorte haben will. Wer später franchisen möchte, plant anders. Wie ein Franchise aufgebaut ist, steht im Beitrag zu Franchise in der Gastronomie.

Welche Rechtsformen gibt es in der Gastronomie?

In der Gastronomie kommen fünf Rechtsformen vor: das Einzelunternehmen für Gründer, die allein starten, die GbR für zwei oder mehr Gesellschafter mit persönlicher Haftung, die UG als haftungsbeschränkte Gesellschaft ab einem Euro, die GmbH mit 25.000 Euro Stammkapital und die GmbH & Co. KG für größere Betriebe oder Gestaltungen mit Immobilie. Andere Formen wie AG oder Genossenschaft sind Ausnahmen.

Vereinfachte Übersicht, Stand Oktober 2026. Keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Die Tabelle zeigt den wichtigsten Unterschied zwischen den Rechtsformen in der Gastronomie auf einen Blick: Einzelunternehmen und GbR sind einfach und günstig, aber du haftest persönlich. UG und GmbH begrenzen die Haftung, kosten aber mehr Geld, mehr Papier und mehr Zeit. Die GmbH & Co. KG ist eine Konstruktion für Fortgeschrittene, die sich in der Gastronomie vor allem bei Immobilien, mehreren Betrieben oder Familiengesellschaften lohnt.

Eine Rechtsform fehlt in der Tabelle bewusst: die OHG. Sie ist im Grunde eine GbR, die als Kaufmann im Handelsregister steht, mit derselben persönlichen Haftung. In der Gastronomie spielt sie kaum eine Rolle. Und die Genossenschaft kennt man vom Dorfgasthof, den die Gemeinde gemeinsam rettet. Wie das funktioniert, steht im Beitrag zum Crowdfunding in der Gastronomie.

Wann ist das Einzelunternehmen die richtige Wahl?

Das Einzelunternehmen ist die richtige Wahl, wenn du allein gründest, mit einem normalen Gewinn rechnest, deinen Gewinn privat entnimmst und die Gründung einfach halten willst. Es entsteht mit der Gewerbeanmeldung, braucht kein Mindestkapital und bis zu bestimmten Grenzen nur eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Du haftest dafür mit deinem gesamten Privatvermögen.

Die meisten Gastronomen in Deutschland sind Einzelunternehmer. Als Rechtsform für die Gastronomie ist das der Normalfall, und das aus gutem Grund. Das Restaurant, der Imbiss, das Café an der Ecke: Hier steht der Inhaber selbst in der Küche oder am Tresen, der Gewinn ist sein Einkommen, und jeder Euro für Bürokratie fehlt am Ende im Portemonnaie. Für diese Betriebe ist das Einzelunternehmen die schlankeste Lösung.

Steuerlich zahlt der Einzelunternehmer Einkommensteuer auf den Gewinn und Gewerbesteuer, wobei ein Freibetrag von 24.500 Euro gilt, so steht es in § 11 des Gewerbesteuergesetzes. Die Gewerbesteuer wird nach § 35 EStG weitgehend auf die Einkommensteuer angerechnet. Bei einem Hebesatz um 400 Prozent bleibt davon meist kaum etwas übrig. Das ist ein Vorteil, den die GmbH nicht hat.

Bei der Buchführung reicht die Einnahmen-Überschuss-Rechnung, solange der Betrieb unter 800.000 Euro Umsatz und 80.000 Euro Gewinn im Jahr bleibt. Darüber wird es nach § 141 der Abgabenordnung und § 241a HGB bilanzpflichtig. Viele Restaurants überschreiten die Gewinngrenze schneller als gedacht. Dann ist die Bilanz ohnehin fällig, und ein Grund weniger, beim Einzelunternehmen zu bleiben.

Der große Nachteil bleibt die Haftung. Geht der Betrieb pleite, haftest du mit allem, was du hast: Konto, Auto, Erspartes, im schlimmsten Fall das Haus. Ganz so dramatisch ist es aber oft nicht, wie der Abschnitt zur GmbH gleich zeigt. Denn bei den großen Posten, Kredit und Pacht, haftest du auch mit GmbH meist privat. Und das wichtigste Werkzeug gegen die Pleite ist ohnehin keine Rechtsform, sondern eine gute Liquiditätsplanung.

Was gilt, wenn ihr zu zweit als GbR gründet?

Wer zu zweit oder mehr einen Gastronomiebetrieb gründet, ohne eine andere Rechtsform zu wählen, bildet automatisch eine GbR, die Gesellschaft bürgerlichen Rechts. Sie braucht kein Kapital und keinen Notar. Alle Gesellschafter haften persönlich, unbegrenzt und gemeinsam für die Schulden der Gesellschaft. Ein schriftlicher Gesellschaftsvertrag ist deshalb Pflicht, rechtlich nicht, aber praktisch schon.

Seit 2024 ist die GbR durch die Reform des Personengesellschaftsrechts als eigenständige Gesellschaft klarer geregelt. Sie kann sich in ein Gesellschaftsregister eintragen lassen, für manche Geschäfte, etwa den Kauf einer Immobilie, ist das sogar nötig. An der Haftung hat sich nichts geändert: Nach § 721 BGB haften die Gesellschafter für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft persönlich als Gesamtschuldner. Der Lieferant kann sich also aussuchen, von wem er sein Geld holt.

Das größere Risiko einer GbR in der Gastronomie ist aber nicht die Haftung nach außen, sondern der Streit nach innen. Zwei Menschen, die sich beim Abendessen einig waren, sind sich nach einem Jahr Siebentagewoche selten noch in allem einig. Wer arbeitet wie viel? Wer entscheidet über die Karte? Was passiert, wenn einer krank wird, ein Kind bekommt oder aussteigen will?

Ein guter Gesellschaftsvertrag kostet beim Anwalt ein paar hundert bis ein paar tausend Euro. Eine Trennung ohne Vertrag kostet oft ein Vielfaches, dazu Nerven und manchmal die Freundschaft. Und noch ein Punkt für Paare: Wer verheiratet ist und gemeinsam gründet, sollte den Gesellschaftsvertrag mit dem Ehevertrag abstimmen. Eine Scheidung kann sonst auch den Betrieb treffen.

Lohnt sich die UG als Mini-GmbH für einen Euro?

Die UG haftungsbeschränkt lohnt sich in der Gastronomie nur selten aus dem Grund, aus dem sie meist gewählt wird. Sie begrenzt die Haftung wie eine GmbH und kann mit einem Euro gegründet werden. Doch Bank, Verpächter und Lieferanten verlangen bei sehr wenig Kapital fast immer Bürgschaften oder Vorkasse. Die Haftungsbeschränkung greift dann gerade bei den großen Posten nicht.

Rechtlich ist die UG eine GmbH mit einer Besonderheit nach § 5a GmbHG: Das Stammkapital kann unter 25.000 Euro liegen, es muss bar und vollständig eingezahlt werden, und die UG muss jedes Jahr ein Viertel ihres Jahresüberschusses in eine Rücklage stecken, bis sie 25.000 Euro erreicht und zur GmbH werden kann. Bilanzpflicht, Offenlegung und Steuern sind wie bei der GmbH.

Ein zweites Problem ist das Anlaufkapital. Ein Gastronomiebetrieb braucht in den ersten Monaten Geld für Ware, Löhne und Pacht, bevor der Umsatz trägt. Eine UG mit 1.000 Euro Kapital ist bei der ersten größeren Rechnung schon rechnerisch überschuldet. Dann wird es für den Geschäftsführer gefährlich, weil er bei Insolvenzreife handeln muss. Wenn du eine UG gründest, dann mit einem Stammkapital, das zum Betrieb passt.

Sinnvoll ist die UG dagegen als Einstieg in die GmbH, wenn du die Haftung begrenzen willst, aber die 12.500 Euro Einzahlung lieber in den Betrieb steckst, und wenn du ehrlich weißt, dass die Bank trotzdem eine Bürgschaft verlangen wird. Oder als Holding oder Verwaltungsgesellschaft in einer größeren Struktur. Was eine Bürgschaft genau bedeutet, wann sie fällig wird und wie du sie begrenzt, steht im Beitrag zur Bürgschaft in der Gastronomie.

Wann lohnt sich eine GmbH in der Gastronomie?

Eine GmbH lohnt sich in der Gastronomie, wenn der Gewinn deutlich über 100.000 Euro liegt und ein großer Teil davon im Betrieb bleibt, wenn mehrere Gesellschafter mit Kapital beteiligt sind, wenn große Investitionen oder mehrere Standorte geplant sind oder wenn Risiken drohen, die über Kredit und Pacht hinausgehen. Für das typische Restaurant beim Start ist sie oft zu teuer und zu aufwendig.

Die Grundregeln stehen in § 5 GmbHG: Das Stammkapital beträgt mindestens 25.000 Euro, davon muss bei der Anmeldung zum Handelsregister mindestens die Hälfte eingezahlt sein. Die Gründung braucht einen Notar, die Eintragung ins Handelsregister und ein Geschäftskonto. Von Anfang an gilt die Bilanzpflicht, und der Jahresabschluss muss veröffentlicht werden, je nach Größe in verkürzter Form.

Ein Vorteil der GmbH in der Gastronomie, der oft unterschätzt wird: Mit einer GmbH bist du nicht mehr Unternehmer, sondern Geschäftsführer mit Gehalt. Dein Gehalt ist für die GmbH eine Betriebsausgabe, für dich normales Einkommen. Ob du als Gesellschafter-Geschäftsführer sozialversicherungspflichtig bist, hängt von deinem Anteil und deinen Rechten ab. Bei der Mehrheit der Anteile bist du es in der Regel nicht, dann musst du dich selbst um Kranken- und Altersvorsorge kümmern. Das sollte vorher geklärt werden.

Ein weiterer Vorteil ist die Außenwirkung. Bei Verhandlungen mit größeren Lieferanten, Hotelketten oder Firmenkunden wirkt eine GmbH oft professioneller. Und wer einen Betrieb irgendwann verkaufen oder an Kinder oder Mitarbeiter übergeben will, kann GmbH-Anteile leichter übertragen als ein Einzelunternehmen. Wie eine Übergabe gelingt, steht im Beitrag zur Unternehmensnachfolge in der Gastronomie.

Schützt die GmbH dich wirklich vor der Haftung?

Die GmbH schützt dich nur teilweise vor der Haftung. Für Schulden der Gesellschaft haftet grundsätzlich nur ihr Vermögen. In der Gastronomie verlangen Banken und Verpächter aber fast immer persönliche Bürgschaften, und der Geschäftsführer haftet persönlich für nicht abgeführte Sozialversicherungsbeiträge, Steuern und Zahlungen nach Insolvenzreife. Geschützt bist du vor allem bei Forderungen ohne Bürgschaft.

Die Liste zeigt, warum die GmbH für viele Gründer in der Gastronomie eine Enttäuschung ist. Die zwei größten Posten, Kredit und Pacht, sind meist durch Bürgschaften abgesichert. Und die Pflichten des Geschäftsführers sind streng. Wer in der Krise erst die Lieferanten bezahlt und die Sozialversicherung später, haftet für die Arbeitnehmeranteile persönlich und macht sich strafbar. Wer zu spät Insolvenz anmeldet, haftet nach § 15a der Insolvenzordnung und den Folgeregeln persönlich für Zahlungen nach Eintritt der Insolvenzreife.

Trotzdem hat die Haftungsbeschränkung einen echten Wert. Sie schützt dich bei allem, was nicht durch Bürgschaft abgesichert ist: beim Lieferanten, der auf Rechnung liefert, beim Schadensersatz, bei langfristigen Verträgen ohne Bürgschaft, bei Rückforderungen und bei allem, was in einer Pleite übrig bleibt. Und Bürgschaften lassen sich verhandeln: Höchstbeträge, zeitliche Begrenzung, Teilbürgschaften über die Bürgschaftsbank. Wie das geht, steht im Beitrag zur KfW-Finanzierung und Hausbank.

Ein Satz, den ich jedem Gründer mitgebe: Die Rechtsform ersetzt keine Versicherung. Gegen Schäden durch Gäste, Brand, Wasser oder Betriebsunterbrechung schützt die Betriebshaftpflicht und die Inhaltsversicherung, nicht die GmbH. Welche Versicherungen in der Gastronomie Pflicht und welche sinnvoll sind, steht im Beitrag zu den Versicherungen im Gastgewerbe.

Welche Rechtsform ist steuerlich günstiger?

Steuerlich ist bei normalem Gewinn das Einzelunternehmen meist günstiger, weil die Gewerbesteuer weitgehend angerechnet wird und der Grundfreibetrag greift. Die GmbH zahlt auf ihren Gewinn rund 30 Prozent. Sie wird erst günstiger, wenn der Gewinn hoch ist und ein großer Teil im Unternehmen bleibt. Wird der Gewinn ausgeschüttet, liegt die Gesamtbelastung oft über der des Einzelunternehmens.

Vereinfachte Modellrechnung für eine ledige Person ohne Kirchensteuer, Tarif 2026, Gewerbesteuer-Hebesatz 400 Prozent, Vorsorgeaufwendungen pauschal mit 10.000 Euro angesetzt, Sozialabgaben nicht berücksichtigt. Ersetzt keine Berechnung durch das Steuerbüro.

Was die Rechnung für die Wahl der Rechtsform in der Gastronomie zeigt: Bei 60.000 Euro Gewinn zahlt der Einzelunternehmer rund 10.500 Euro Steuern, die GmbH auf denselben Gewinn rund 17.900 Euro, bevor überhaupt etwas privat ankommt. Bei 120.000 Euro dreht es sich, aber nur unter einer Bedingung. Bleibt die Hälfte des Gewinns in der GmbH, ist die Belastung mit rund 28.000 Euro deutlich niedriger als beim Einzelunternehmen. Wird alles ausgeschüttet, sind es rund 39.100 Euro und damit mehr.

Die Logik dahinter: Die GmbH zahlt nach § 23 des Körperschaftsteuergesetzes 15 Prozent Körperschaftsteuer plus Solidaritätszuschlag und dazu Gewerbesteuer ohne Freibetrag und ohne Anrechnung, zusammen rund 30 Prozent. Für Geld, das im Betrieb bleibt und dort investiert wird, ist das günstig. Für Geld, das du privat brauchst, kommen 25 Prozent Abgeltungsteuer plus Soli auf die Ausschüttung dazu. Für einen Gastronomen, der von seinem Gewinn lebt, ist die GmbH deshalb steuerlich selten ein Gewinn.

Ein Blick nach vorn: Nach dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm sinkt der Körperschaftsteuersatz ab 2028 schrittweise um einen Prozentpunkt pro Jahr, bis er 2032 bei 10 Prozent liegt. Die GmbH wird damit für Gewinne, die im Unternehmen bleiben, Jahr für Jahr attraktiver. Wer heute als Einzelunternehmen startet und gut verdient, sollte das bei der Planung für die nächsten Jahre mit dem Steuerbüro durchrechnen.

Was kostet die Rechtsform an Gründung und laufendem Aufwand?

Die Rechtsform kostet bei der Gründung zwischen einer Gewerbeanmeldung für wenige Euro beim Einzelunternehmen und mehreren hundert bis über tausend Euro für Notar und Handelsregister bei UG und GmbH, dazu das Stammkapital. Laufend kostet die Kapitalgesellschaft spürbar mehr: Bilanz, Jahresabschluss, Offenlegung und zusätzliche Steuererklärungen erhöhen die Kosten beim Steuerbüro jedes Jahr.

Grobe Orientierung. Kosten für Notar, Register und Steuerbüro hängen von Umfang und Region ab.

Die laufenden Mehrkosten werden oft unterschätzt. Eine Bilanz mit Jahresabschluss ist für das Steuerbüro deutlich mehr Arbeit als eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Dazu kommen die Erklärungen der Gesellschaft, die Lohnabrechnung für das Geschäftsführergehalt, die Offenlegung im Unternehmensregister und die Eintragung im Transparenzregister. Für einen kleinen Betrieb kann allein das den steuerlichen Vorteil auffressen.

Und noch ein Unterschied, der im Alltag zählt: In der GmbH ist das Geld der Gesellschaft nicht dein Geld. Du kannst nicht einfach aus der Kasse entnehmen, was du privat brauchst. Jede Zahlung an dich ist Gehalt, Ausschüttung oder Darlehen und muss sauber gebucht werden. Wer das nicht beachtet, riskiert verdeckte Gewinnausschüttungen und Ärger mit dem Finanzamt. Saubere Zahlen sind hier noch wichtiger als beim Einzelunternehmen. Wie du deine Zahlen liest, zeigt der Beitrag BWA in der Gastronomie verstehen.

Was ändert die Rechtsform bei Erlaubnis, Pacht und Bank?

Die Rechtsform bestimmt, wer Betreiber ist: beim Einzelunternehmen du selbst, bei der GmbH die Gesellschaft. Auf sie werden Gaststättenerlaubnis oder Anzeige, Pachtvertrag, Bankkonto, Kassensystem, Arbeitsverträge und Versicherungen ausgestellt. Banken und Verpächter prüfen bei einer GmbH zusätzlich die Gesellschafter und verlangen meist persönliche Sicherheiten. Wer später die Rechtsform wechselt, muss vieles neu abschließen.

• Gaststättenerlaubnis. Wo sie nötig ist, erhält sie der Betreiber. Bei der GmbH wird die Zuverlässigkeit der Geschäftsführer geprüft. Die Regeln sind Ländersache.
• Pachtvertrag. Vertragspartner ist der Betreiber. Achte darauf, dass der Vertrag auf die richtige Rechtsform läuft und ein späterer Wechsel erlaubt ist. Was sonst in einen Pachtvertrag gehört, steht im Beitrag zum Pachtvertrag in der Gastronomie.
• Bank und Förderung. Förderkredite wie das KfW-StartGeld sind an bestimmte Voraussetzungen gebunden, etwa an Größe und Alter des Unternehmens. Bei einer GmbH zählt das Konzept, und die Gesellschafter bürgen meist trotzdem.
• Gründungszuschuss. Der Gründungszuschuss der Arbeitsagentur setzt eine hauptberufliche Selbstständigkeit voraus. Bei einer GmbH muss geprüft werden, ob du als Gesellschafter-Geschäftsführer selbstständig im Sinne der Regeln bist. Mehr dazu im Beitrag zum Gründungszuschuss in der Gastronomie.
• Lieferanten. Neue Kapitalgesellschaften mit wenig Kapital bekommen oft kürzere Zahlungsziele oder müssen in Vorkasse gehen. Das belastet die Liquidität in der Anlaufphase.

Die Reihenfolge bei der Gründung ist deshalb wichtig: zuerst die Rechtsform festlegen, dann Pachtvertrag, Kredit und Erlaubnis auf genau diese Rechtsform abschließen. Wer erst als Einzelunternehmer den Pachtvertrag unterschreibt und dann eine GmbH gründet, muss den Vertrag umschreiben lassen, und der Verpächter muss zustimmen. Das geht oft, aber nicht immer zu den alten Bedingungen. Den ganzen Ablauf der Gründung beschreibt der Beitrag Eigenes Restaurant eröffnen.

Wann kommen GmbH & Co. KG oder eine Aufteilung infrage?

Eine GmbH & Co. KG oder eine Aufteilung in Betrieb und Besitz kommt infrage, wenn eine eigene Immobilie im Spiel ist, mehrere Betriebe oder Gesellschafter zusammenkommen oder eine Familie den Betrieb über Generationen führen will. Diese Gestaltungen können Haftung und Steuern optimieren, sind aber komplex und gehören immer in die Hände eines erfahrenen Steuerbüros.

Die GmbH & Co. KG ist eine Kommanditgesellschaft, deren persönlich haftender Gesellschafter eine GmbH ist. So wird die Haftung begrenzt, während die Gesellschaft steuerlich wie eine Personengesellschaft behandelt werden kann. In der Gastronomie findet man sie bei größeren Hotels, Familienbetrieben mit mehreren Gesellschaftern und Betrieben mit eigener Immobilie. Für einen Einzelbetrieb ohne Immobilie ist sie meist zu aufwendig.

Häufiger als die GmbH & Co. KG ist in der Gastronomie die Aufteilung: Die Immobilie bleibt privat oder in einer eigenen Gesellschaft, der Betrieb läuft in einer GmbH und pachtet das Haus. Das trennt das Risiko des Betriebs vom Wert der Immobilie. Steuerlich kann daraus aber eine sogenannte Betriebsaufspaltung werden, bei der die Pachteinnahmen gewerbesteuerpflichtig werden. Das ist kein Grund, es nicht zu tun, sondern ein Grund, es vorher sauber zu planen. Wer einen bestehenden Landgasthof übernimmt, findet weitere Hinweise im Beitrag Landgasthof übernehmen.

Kannst du die Rechtsform später wechseln?

Ja, die Rechtsform lässt sich später wechseln, und viele Gastronomen tun das. Der häufigste Weg ist vom Einzelunternehmen in die GmbH, wenn der Gewinn steigt oder ein Partner einsteigt. Steuerlich ist das meist ohne Aufdeckung stiller Reserven möglich. Der Wechsel braucht aber Planung, einen Notar und ein paar Monate, und Verträge, Erlaubnis und Konten müssen umgestellt werden.

Der Vorteil dieses Wegs: Du startest schlank und günstig, testest dein Konzept und wechselst erst, wenn die Zahlen es rechtfertigen. Viele Steuerbüros raten genau dazu. Der beste Zeitpunkt für den Wechsel ist meist der Jahreswechsel, weil dann der Abschluss des alten Unternehmens und der Start der neuen Gesellschaft sauber getrennt sind. Plan dafür mindestens drei bis sechs Monate Vorlauf ein.

Was beim Wechsel oft vergessen wird: Die Arbeitsverhältnisse gehen auf die neue Gesellschaft über, die Mitarbeiter müssen informiert werden. Die Kasse muss umgemeldet werden. Lieferverträge, Versicherungen, Leasingverträge, das Google-Unternehmensprofil und die Website brauchen neue Daten. Und wenn ein Förderkredit läuft, muss die Bank dem Wechsel zustimmen. Mach dir dafür eine Liste, bevor du zum Notar gehst.

Welche Fehler bei der Rechtsformwahl sind am teuersten?

Am teuersten sind eine GmbH nur wegen der Haftung, ohne zu wissen, dass Bank und Verpächter trotzdem Bürgschaften verlangen, eine UG mit viel zu wenig Kapital, eine GbR ohne Gesellschaftsvertrag, ein Pachtvertrag auf die falsche Rechtsform, Privatentnahmen aus der GmbH-Kasse und eine Entscheidung ohne Steuerbüro. Fast jeder dieser Fehler kostet am Ende mehr als die Beratung vorher.

Der erste Fehler ist der häufigste, und er kommt meist aus einem Missverständnis. Haftungsbeschränkung klingt nach Sicherheit. In der Gastronomie ist das größte Risiko aber nicht der Schadensfall, sondern die Pleite, und bei der Pleite haften viele Gründer für Kredit und Pacht trotzdem privat. Wer das vorher weiß, entscheidet anders oder verhandelt die Bürgschaften besser.

Und ein letzter Punkt: Die Rechtsform in der Gastronomie ist wichtig, aber sie ist nicht das Wichtigste. Kein Betrieb ist je an der falschen Rechtsform gescheitert, viele an falschem Standort, zu wenig Kapital oder einer Kalkulation, die nicht trägt. Die Rechtsform gehört in den Businessplan, aber erst, nachdem Konzept, Standort und Zahlen stehen.

Wie unterstützen wir dich bei der Wahl der Rechtsform?

Wir unterstützen dich, indem wir in der Gründungsberatung mit dir Konzept, Zahlen und Risiken klären, daraus die Fragen für dein Steuerbüro ableiten, beide Varianten mit deinen echten Zahlen durchrechnen lassen und dich bei Bank, Bürgschaft und Pachtvertrag begleiten. Das ist Gastronomieberatung mit Blick auf die Zahlen. Die steuerliche und rechtliche Gestaltung übernimmt das Steuerbüro, auf Wunsch unseres aus dem Gastro-Netzwerk.

• Gründungsberatung. Konzept, Standort, Businessplan, Finanzierung und Rechtsform in der richtigen Reihenfolge über unsere Gründungsberatung.
• Buchhaltung. Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder Bilanz, Lohn und Geschäftsführergehalt über unsere Buchhaltung für die Gastronomie.
• Finanzierung. Förderkredite, Bürgschaftsbank und Verhandlung der Sicherheiten. Einen Überblick gibt der Beitrag zu Fördermitteln in der Gastronomie.

Du willst solche Themen regelmäßig live mit uns durchgehen? Dann melde dich für die Hospitality Business School an, unser wöchentliches Online-Format für Gastronomen im DACH-Raum, montags von 10 bis 11 Uhr.

Die GmbH schützt dein Privatvermögen vor vielem, aber nicht vor der Bank. Wer das vorher weiß, wählt die Rechtsform nach seinen Zahlen und nicht nach seinem Bauchgefühl.

Häufige Fragen zur Rechtsform in der Gastronomie

Welche Rechtsform ist für ein Restaurant am besten?

Für die meisten Gründer, die allein starten, ist das Einzelunternehmen am Anfang die beste Rechtsform für die Gastronomie: günstig, einfach, steuerlich bei normalem Gewinn meist vorteilhaft. Wer zu zweit gründet, nimmt eine GbR mit Gesellschaftsvertrag. Die GmbH lohnt sich vor allem bei hohem Gewinn, der im Betrieb bleibt, bei mehreren Gesellschaftern mit Kapital oder bei großen Risiken.

Schützt mich eine GmbH vor der persönlichen Haftung?

Nur teilweise. Die GmbH haftet mit ihrem Vermögen, nicht mit deinem. In der Gastronomie verlangen Banken und Verpächter aber fast immer eine persönliche Bürgschaft, und dann haftest du für Kredit und Pacht doch privat. Dazu haftet der Geschäftsführer persönlich bei nicht abgeführten Sozialversicherungsbeiträgen, Steuern und Insolvenzverschleppung.

Wie viel Stammkapital brauche ich für eine GmbH in der Gastronomie?

Das Stammkapital einer GmbH beträgt mindestens 25.000 Euro, davon müssen bei der Anmeldung mindestens 12.500 Euro eingezahlt sein. Bei der UG reicht ein Euro, sie muss aber ein Viertel ihres Jahresüberschusses zurücklegen, bis 25.000 Euro erreicht sind. Für einen Gastronomiebetrieb ist ein sehr niedriges Stammkapital wegen der Anlaufkosten selten sinnvoll.

Ist eine GmbH in der Gastronomie steuerlich günstiger?

Erst ab einem höheren Gewinn und nur, wenn ein großer Teil des Gewinns im Unternehmen bleibt. Die GmbH zahlt auf ihren Gewinn rund 30 Prozent Körperschaft- und Gewerbesteuer. Wird der Gewinn ausgeschüttet, kommt die Abgeltungsteuer hinzu, und die Belastung liegt dann oft über der eines Einzelunternehmens. Bei normalem Gewinn ist das Einzelunternehmen meist günstiger.

Was ist der Unterschied zwischen UG und GmbH?

Die UG ist eine GmbH mit geringerem Stammkapital, ab einem Euro. Sie muss ein Viertel ihres Jahresüberschusses zurücklegen, bis sie 25.000 Euro Kapital erreicht hat und zur GmbH werden kann. Haftung, Bilanzpflicht und Steuern sind gleich. Banken, Verpächter und Lieferanten nehmen eine UG mit sehr wenig Kapital aber oft weniger ernst.

Muss ich als GbR einen Gesellschaftsvertrag haben?

Rechtlich nicht, eine GbR entsteht schon durch die Zusammenarbeit. Ohne Vertrag gelten aber die gesetzlichen Regeln, und die passen selten auf einen Gastronomiebetrieb, etwa bei Gewinnverteilung, Arbeitseinsatz, Entscheidungen oder Ausstieg. Alle Gesellschafter haften persönlich und gemeinsam für die Schulden. Ein schriftlicher Gesellschaftsvertrag ist deshalb dringend zu empfehlen.

Kann ich die Rechtsform später ändern?

Ja. Viele Gastronomen starten als Einzelunternehmen und wechseln später in eine GmbH, wenn der Gewinn steigt oder ein Partner dazukommt. Der Wechsel ist steuerlich meist ohne Aufdeckung stiller Reserven möglich, braucht aber Planung, einen Notar und Zeit. Pachtvertrag, Gaststättenerlaubnis, Arbeitsverträge und Bankverbindungen müssen ebenfalls umgestellt werden.

Braucht eine GmbH eine eigene Gaststättenerlaubnis?

Wo eine Gaststättenerlaubnis nötig ist, wird sie der Gesellschaft erteilt, die den Betrieb führt. Geprüft wird die Zuverlässigkeit der Geschäftsführer. Wechselt die Rechtsform, wechselt der Betreiber, und die Erlaubnis muss in der Regel neu beantragt oder angezeigt werden. Die Regeln dafür sind Ländersache.